RSU 常见问题解答1
1. 什么是“限制性股票单元”（RSU）？
“限制性股票单元”（RSU）是一种权利，即只要满足获得授予的必要条件，就可以获得 Amazon.com 的一股普通股。获得 RSU 奖励授予之后，您就会自动获得股份，这与股票期权不同，后者需要您支付“履约价格”才能获得股份。
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2. 限制性股票单元需要纳税吗？
美国公民或美国纳税人
如果您是美国雇员，一旦获得 RSU 奖励授予，成为股份持有者，您就需要根据获得的股票薪酬进行纳税。股票薪酬额等于授予日授予的股份数乘以授予日 Amazon.com 普通股的市值。此外，获得 RSU 授予后，Amazon.com 将向您收取最低额度的预扣税。需要注意的是，实际应纳税额因人而异，可能会和预扣的税额有所不同。因此，我们从您 RSU 收入中预扣的税额可能与您因获得 RSU 奖励而实际应缴纳的税额有出入。此外，日后您持有或出售因 RSU 奖励授予而获得的股份时，可能还需根据交易的盈亏情况纳税（出售时涵盖预扣税额的情况除外）。因此，您应该就持有、出售或转让所获股份涉及的税金问题向您的个人税务顾问进行咨询。
注意：本“常见问题解答”提供的税务信息只概要描述了所适用的美国联邦所得税法，并没有完全涵盖按该计划进行交易时可能出现的所有税务问题，也不能作为个人纳税建议。税法和税规十分复杂，而且时有变化。此外，个别人的特殊情况也可能使其所得税额与常人不同。还可能适用到州和当地的所得税法。如果您不是美国居民或不在美国工作，除了美国联邦所得税法之外，可能还需要根据所在国的税法（或仅根据所在国的税法）依法纳税。
鉴于上述原因，请务必就具体交易的所得税问题咨询税务顾问。
非美国纳税者
如果您在美国境外，您收到的授予文件中将附带一份税务摘要，列出您所在国对 RSU 的税务处理。
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3. 获得限制性股票单元授予后，Amazon.com 要预扣税吗？
是的。Amazon.com 将根据拥有税收管辖权的不同国家及地区所适用的税率计算预扣税额。除非您对缴纳预扣税另做安排，否则在授予日当天，公司将以您的名义出售部分您所取得的股份，其价值相当于公司计算的预扣税额。Amazon.com 将把出售股份所获得的现金汇给相关税务机构。需要注意的是，您因被授予 RSU 而实际承担的应税总额可能比公司预扣的金额要多，这些额外费用需要由您自己支付。
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4. 如何计算预扣税？
Amazon.com 税务部门将根据您所在国的法规及公司掌握的信息确定和适用预扣税税率。
美国公民或美国纳税人
美国政府对取得 RSU 授予所实现的收益制定了一项适用的预扣税率。这些税率不固定，因时而异。当前税率是：
- 联邦所得税：最低 25%
- 州所得税：适用各州所适用的税率。
- 社会保险就业税：对 90,000 美元以内的薪酬收入征收 6.2% 的税金（2005 年）。该数值每年公布一次。
- 医疗就业税：1.45%（没有限制）。
- 根据您的国籍及/或在 Amazon.com 的工作经历，您可能还需承担一些非美国预扣税。
非美国员工、新老外派人员、独立工作组成员及跨国永久性劳务输出人员
在美国境外工作的员工：您需要根据 RSU 授予日所在国的相关法律，及获得 RSU 时您所在国的相关法律应税和缴纳预扣税。如果您在美国境外，您收到的授予文件中将附带一份税务摘要，列出您所在国对 RSU 的税务处理。
对于以前或目前的流动雇员（即不在 Amazon.com 本部，作为外派、独立工作组成员或跨国永久性劳务输出人员，在一个以上国家工作的雇员）
一旦您被授予 RSU 奖励，公司将审查您的居住状况及在本公司的工作经历，并根据需要预扣美国和/或其它国家规定的相关税金。对每笔 RSU 交易，也许不只一个州或国家会要求本公司预扣税金，或要求您纳税。
除上述税金外，如果 Charles Schwab 公司在 RSU 授予日当天尚未收到填写完整并由您签字的 W-9/W-8 通用表，根据美国法律，本公司将对以您名义出售 RSU 股份所得收益预扣 28% 的税金（2005 年）。
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5. 如何确定所获 RSU 股份的应税额？
通常情况下，您所获 RSU 股份的价值取决于 RSU 授予日当天（如果授予日为非交易日，则为授予日之后的第一个交易日）Amazon.com 公司普通股的市值。而市值一般又取决于公司为支付同一天授予的 RSU 预扣税而出售的所有股份的平均价格。这个均价将在 Charles Schwab 公布的 1099-B 表及本公司或分公司公布的 W-2 表（或针对非美国雇员的其它此类表格）中提供。
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6. 被授予 RSU 后，如何支付预扣税？
您可以采取以下任何一种方法履行纳税义务：
A. 通过 Charles Schwab 出售股份。Amazon.com 将通过 Charles Schwab 自动以您的名义出售足够的股份，获得必要现金支付预扣税金、经纪人费及其它销售费用。Charles Schwab 将把这些股份与同一天授予了 RSU 的其他员工的股份一起，按“均价交易”出售。这些股份可能在同一个交易日分多次售出，我们将根据这些股份出售的均价，而非单笔交易的实际市价，确定您的 RSU 价值。Amazon.com 将把出售股份所得的现金汇给相关税务机构。如交纳预扣税后尚有盈余，则剩余现金将转入您的 Charles Schwab 帐户。
B. 向 Charles Schwab 帐户存入资金。如果您想要以现金而非出售股份的方式支付预扣税额，可以直接向 Schwab 帐户存入现金。为此，您首先需要在此登录帐户，将预扣税金选项改为“现金支付”。您也可以打电话联络我们的服务代表，将预扣税选项改为现金支付。然后，您就可以通过支票、电汇或在线转帐的方式向 Charles Schwab 帐户存入资金。您还可以通过邮寄或快递将支票寄给当地的 Schwab 办事处。请访问 schwab.com 网站，选中“我们的服务”标签，然后输入邮政编码即可找到您附近的办事处。
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7. 可以超额支付最低预扣税金吗？
如果您是美国纳税人，可以在获得任何一次 RSU 的授予之前提高您的美国联邦所得税预扣税率（2005 年最高税率为 35%），在每个授予日出售更多的股份。您可以通过 Schwab 股票奖励中心网站直接选择此项。在您再次更改之前，后续发生的所有授予都将按增加后的预扣税率扣缴税款。您提高联邦所得税预扣税率的权限取决于本公司内部的交易政策，即如果您只有窗口交易权或在交易前需要获得法律部门的事先许可，那您只能在交易窗口开放时和收到必要的法律许可后提高所得税预扣税率。
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8. 如何获得所授予的 RSU 股份？
通常情况下，所授予 RSU 股份中未被出售的部分将在 RSU 授予日之后的第三个交易日结束时打入您的 Charles Schwab 经纪帐户。如果之前您没有开设 Charles Schwab 经纪帐户，那您需要在取得第一次 RSU 授予之前，遵照本指南“入门”标签中的说明开设一个帐户。为了能够将股份转移到另外一个经纪人处，您或您的经纪人必须直接向 Charles Schwab 提供相关说明。
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9. 开设 Charles Schwab 帐户需要做些什么？
请参阅本指南入门标签中的说明开设帐户。如果在 Charles Schwab 以您的身份出售所授予的 RSU 股份（包括为支付预扣税出售股份）之前，您还没有向 Charles Schwab 提供 W9 或 W-8BEN 通用表，根据美国国税局规定，无论您是否在美国生活或居住，您都必须以出售股份所得收入缴纳“后备预扣税”。后备预扣税不包括在您其它的预扣税金之内。2004 年的后备预扣税税率为 28%。如果您需要缴纳后备预扣税，Charles Schwab 将在您获得 RSU 奖励时出售额外股份以获取现金支付这项税金，并将预扣款汇给美国国税局。
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10. 填写的帐户申请表交给谁？
您可以根据本指南入门标签中的说明在线开设个人帐户，也可以将填写好的书面申请邮寄到以下地址。注意，如果是书面申请，Schwab 必须收到您寄来的原始申请表。
Charles Schwab
Stock Plan Services
9601 East Panorama Circle
Mail Stop 04-758
Englewood, CO 80112
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11. Charles Schwab 的服务如何收费？
与 RSU 授予相关的任何股票出售（例如为支付预扣税或根据全额出售选项进行的销售），每售出一股股票 Charles Schwab 将向您收取 0.015 美元的手续费，最低收费 19.95 美元。日后您出售与 RSU 授予有关的任何股份，只要是通过 Schwab 股票奖励中心进行，本公司都将按相同费率收取费用。
如果您通过 Charles Schwab 服务代表出售股份，本公司将按每股 0.05 美元的费率收取佣金，最低收费 24.95 美元。请注意，您可能还需要额外支付美国联邦证券交易委员会（SEC）及订单手续费。
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12. 出售所授予的 RSU 股份有什么限制？
出售 Amazon.com 股票时，所有雇员都必须清楚 Amazon.com 的内部交易政策及相关方针。某些雇员只能在指定的交易窗口买卖 Amazon.com 有价证券，包括通过 RSU 授予获得的股份，或需要得到 Amazon.com 法律部门的事先许可。
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13. 关于交易窗口及获得事先许可的必要条件方面的问题应向谁咨询？
您可以发邮件到 stock@amazon.com 详细描述您的问题。
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14. 所授予的 RSU 股份在打入 Charles Schwab 帐户后如何出售？
如果想出售所授予的 RSU 股份，您需登录 http://equityawardcenter.schwab.com 网站上的“股票奖励中心”进入个人帐户，或拨打电话 1-800-654-2593 联系 Schwab 服务代表。对通过 Charles Schwab 客户服务代表进行的交易，Amazon.com 将按每股 0.05 美元的费率收取折扣佣金，最低收费 24.95 美元。如果您通过 Schwab 股票奖励中心出售股份，则本公司将按每股 0.15 美元的费率收取佣金，最低收费 19.95 美元。请注意，您可能还需要额外支付 SEC 及订单手续费。
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15. 如何向 Charles Schwab 了解我的 RSU 股份？
您可以登录 http://equityawardcenter.schwab.com 网站在线查看 Charles Schwab 帐户。若想了解 RSU 股份或 Charles Schwab 帐户的相关情况，请致电 1-800-654-2593 与专门负责 Amazon.com RSU 项目的 Charles Schwab 客户服务代表联系。国际用户可利用国际免费拨号指南拨打同一免费电话，查询地址：http://www.usa.att.com/traveler/access_numbers/country/index.jsp。
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16. 获得 RSU 股份授予后，我能根据 10b5-1 交易计划提前出售吗？
您可以与经 Amazon.com 审核的任何一个经纪人签订 10b5-1 交易计划，以便在获得授予后立即出售 RSU 股份。该计划条款必须得到 Amazon.com 的认可。计划应包括经纪人的一份说明，即在授予日当天（如果授予日为非交易日，则为授予日之后的第一个交易日）以市场价出售足够数量的所得 RSU 股份，以便获取足够资金支付预计所需的预扣税金（欠税销售），其他交易除外。为执行交易计划在授予日当天出售 RSU 股份，您必须通知 Amazon.com 股票管理部门（stock@amazon.com；电话 206-266-4241），并获得为支付预扣税金所需出售的股份数。在进行欠税销售时，无论您是否有可能超过最高社会保险预扣款，我们都将按最高 6.2%（2004 年）的税率进行计算。除支付最低社会保险预扣款之外，欠税销售所得的额外收益将用于缴纳联邦所得税预扣款，公司不会向您返还现金。如果欠税销售所获收益不足以支付所有预扣税金，公司将向您收取所差款项。如果您要执行一项 RSU 交易计划，包括进行欠税销售，则经纪人在授予日当天实施该计划后，您所有的 RSU 股份都将入帐，即使根据计划并不是所有股份都将出售。
您也可以在被授予 RSU 股份后制定相应的交易计划。这种情况下，您可以与任何经纪人签订计划，除非根据 Amazon.com 内部交易方针您必须获得事先许可。计划应规定，交易日需在股份打入您的经纪帐户之后。对拟通过 Charles Schwab 进行的交易至少在授予日之后 3 个交易日进行，如果股份需要过户到另外一个经纪人，则需要留更长的时间。
欲了解有关制定 10b5-1 号交易计划的详情，请浏览 Amazon.com 内部链接 http://hr.amazon.com/dept/legal/corp-sec/insider-trading/10b5-1.html。
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17. 从哪里了解更多信息？
请完整阅读本指南，了解更多有关“限制性股票单元”的详细信息。如果您对今后取得授予有任何疑问，或希望在线查看您的 RSU，请致电 1-800-654-2593 与 Charles Schwab 联系，或登录网站 http://equityawardcenter.schwab.com。
如果您对 RSU 或 Amazon.com 股票计划的管理还有疑问，请发邮件到 stock@amazon.com
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