用語解説
同意書
制限付ストックユニットあるいはストックオプションの同意書は、 許可に適応した取引条件を示す法的文書です。
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キャピタルゲイン
原価よりも高い価格で投資を売却したときに得る利益。
キャピタルゲイン税
固定資産の売却によって得た利益に対する税。 株式を獲得した日の株価よりも高い株価で売却したときにキャピタルゲイン税を支払います。 長期キャピタルゲイン税は、一般的に通常の所得税よりも低い税率です。
現金購入と株式保有（ストックオプションの行使方法の種類）
これを行使することは、現金で行使価格を支払い将来株式を売却するまで株式を保有します。
キャッシュレス行使と現金売却（ストックオプションの行使方法の種類）
ストックオプションと全株式の売却を同時に行使します。 行使価格、コミッション、および該当する所得税の源泉徴収、取引料などの行使に要した価格を支払った後の残金を受領。 取引料を支払うためにマージンローンを受けていれば、ローンや未払い利息を支払わなければなりません。
キャッシュレス行使と補充のための売却（ストックオプションの行使方法の種類）
ストックオプションを行使して、行使価格、コミッション、および該当する所得税の源泉徴収、取引料などを支払うために必要な株式を同時に売却します。 取引料を支払うためにマージンローンを受けていれば、ローンや未払い利息を支払わなければなりません。
会社
Amazon.com
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配当額
前回四半期配当金の価格、あるいは株式配当にある株式の数
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従業員ストックオプション行使と株式報奨同意書
この書類によってCharles Schwab & Co., Inc. が株式報奨取引の一部をブローカーとして行使する権威を得られます。
行使
例えば、ストックオプションあるいは行使価格で株式を購入する権利を「行使」するなど、株式を購入するためにストックオプションを使う取引。
行使と保有
自社株を行使価格で購入し、Schwab口座に株式を保有する取引。 「現金購入と株式保有」とも呼ばれます。
行使と売却
株を購入して即座に売却する取引。 行使と売却の取引には２つの種類があります。 また、「キャッシュレス行使と現金売却」および「キャッシュレス行使と補充のための売却」を参照してください。
行使日
ストックオプションを行使する期日。
権利行使価格
また、行使価格、オプション価格、付与価格とも呼ばれ、ストックオプションを行使する際に一株に対して支払う価格。 権利行使価格は会社が設定します。
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公正市場価格
自社株に対して自発的買い手が自発的売り手に支払う額。 一般的に、公正市場価格はストックオプションが付与されたその日に行使価格を決定します。
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付与
1取引単位のストックオプション 会社が、限定された期間に特定の価格で特定の株式数を購入するオプションを付与します。
付与日
ストックオプションが付与された期日。
付与 I.D.
会社が付与に対して割り当てる番号。
付与価格
また、行使価格、オプション価格、権利行使価格とも呼ばれ、ストックオプションを行使する際に一株毎に支払う価格。 付与価格は会社が設定します。
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保有期間
株式を売却する前に、ストックオプションを通して購入する株式を保有するのに必要な期間。 この保有期間に満たない場合は、不適格な処理として見なされます。 ストックオプションに関連した税法上の別の優遇措置を失うことになります。
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「イン・ザ・マネー」
自社株の現行市場価格が付与されたストックオプションの行使価格よりも高い状態を言います。 この状況でストックオプションを行使するとスプレッドになるので、「イン・ザ・マネー」です。
インセンティブ・ストック・オプション（ＩＳＯ）（別名 適格ストックオプション）
ＩＳＯは税金面で利点のあるストックオプションと見なされています。 行使する際、行使日から株式を最低１年間、および付与日から2年間保有した場合、通常の所得税を支払う義務があります。 例えば、行使日の市場価格と売却価格の差額のように、株式を売却して利益を得た場合、キャピタルゲイン税を支払う義務があります。 その他の追加税が適用されることもあります。 質問等がある場合は税務顧問にご連絡ください。
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市場価格
株式の現行価格あるいは公正市場価格。
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非適格ストックオプション（ＮＱＳＯ）
非適格ストックオプションは最も一般的な種類のストックオプションです。 付与日と行使日の間に得たスプレッドは報酬として見なされるので、オプションを行使した時期の通常の所得税と通常の所得税の源泉徴収が課せられます。 行使した後に獲得した収益は、株式を売却するとキャピタルゲイン税扱いを受けます。 株式を保有する期間によって、短期、あるいは長期キャピタルゲイン税率が収益に対して課せられます。 行使の後に株価が下がった場合、所有する証券と同様にキャピタルロスとして対処できます。
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オプション価格
また、行使価格、権利行使価格、付与価格とも呼ばれ、ストックオプションを行使する際に一株毎に支払う価格。 権利行使価格は会社が設定します。
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制限付ストック・ユニット（ＲＳＵ）
会社が無料で譲渡する株式。 株式の受領権が確定するまで、株式の売却あるいは譲渡に制限があります。
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売却価格
証券が売却された特定市場価格。 オーナーシップを示す会社の普通株式の数。
スプレッド
ストックオプションの行使価格と市場価格の違い。
ストックオプション
将来の設定期間あるいは時期に特定の価格で株式を購入する権利。 この権利は、ストックオプションを行使する資格が与えらる時期を決定する受領権の確定スケジュールを条件としています。
行使価格
また、オプション価格、権利行使価格、付与価格とも呼ばれ、ストックオプションを行使する際に一株毎に支払う価格。 行使価格は会社が設定します。
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「アンダー・ウォーター（水準下）」
「イン・ザ・マネー」とは逆の状態。 自社株の現行市場価格が付与されたストックオプションの行使価格よりも低い状態を言います。 この状況でストックオプションを行使すると損失するので、行使するオプションは「アンダー・ウォーター」です。
受領権が確定しない付与
付与同意書に規定されている受領権が確定する基準に満たない付与の一部。
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受領権が確定した付与
付与同意書に規定されている受領権が確定する基準を満たした付与。 制限付のストックユニットが受領権を確定すると、課税対象になり源泉徴収を支払わなければなりません。 納税義務を果たす最も一般的な方法は、受領権を確定した新株式の一部を売却することです。
受領権の確定期間
制限付ストックユニットの受領権が確定する前の期間、あるいは待ち期間。 受領権を獲得するスケジュール。 この予定表は、特定の期間に渡って行使できる株式の数および割合を示します。
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W-8BEN
本用紙は、収入の受益所有権の要求、米国が所得税条約を有する外国の居住者として該当すれば源泉徴収の割引税率あるいは控除、および外国での地位を確立する目的で外国人が使用します。
W-9
本用紙は、米国の上級一般職であれば予備源泉徴収から控除するために、予備源泉徴収をする必要がないこと、あるいは納税者番号（ＴＩＮ）、あるいはソーシャルセキュリティ番号（ＳＳＮ）を確認する目的で納税者番号、あるいはソーシャルセキュリティ番号をCharles Schwabに提示して居住外国人を含む米国市民が使用します。
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